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证券交易清算
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-09-09 16:29
证券交易清算反映金融性公司在证券交易所进行证券买卖而发生的帐务清算。

会计上应设置“证券交易清算”科目,并按往来单位和证券种类进行明细核算。金融性企业在证券交易所买入证券时,应记入“存出证券”科目的借方和“证券交易清算”科目的贷方。

卖出证券时,应记入“证券交易清算”科目的借方和“证券销售”(自营买卖证券)或“存出证券”(代理买卖证券)科目的贷方。结转自营买卖证券成本时,记入“证券销售”科目的借方和“自营库存证券”科目的贷方。

公司与证券交易所交割清算时,按规定支付应付的差额,记入“证券交易清算”科目的借方和“银行存款”科目的贷方;按规定收回应收的差额,作如上相反的分录。

“证券交易清算”科目借方余额,表示证券交易的应收差额,应在资产负债表上并列“应收帐款”项目;贷方余额表示证券交易的应付差额,应在资产负债表上并列“应付帐款”项目。

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