当前位置: 主页 > 上海 > 知识学堂 > 金融会计 > 正文

代售证券
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-09-09 16:12
代售证券是金融性公司作为证券代理经纪人,受客户的委托,在证券市场上代客户出售的有价证券。

在会计上应设置“代售证券”科目,并按客户和证券种类进行明细分类核算。公司收到交来代售证券时,应记入“代售证券”科目的借方和“代售证券款”科目的贷方。

售出时,记入“银行存款”等科目的借方和“代售证券”科目的贷方。如通过证券交易所代客户售出证券时,应按帐面价值记入“存出证券—代售证券”科目的借方和“代售证券”科目的贷方;证券售出时,再记入“证券交易清算”科目的借方和“存出证券——代售证券”科目的贷方。

公司将代售证券款扣除手续费交给客户时,应记入“代售证券款”科目的借方和“银行存款”、“手续费收入”科目的贷方。“代售证券”科目所记代售证券的约定价(或面值)与实际出售价款的差额,应与“代售证券款”科目的差额相互对冲。

相关文章:
  • 证券交易清算
  • 经营租赁资产
  • 金融企业是什么? 金融企业如何记账?
  • 什么是贷款呆帐准备金? 贷款呆帐准备金记账方式
  • 经营租赁资产折旧的含义? 经营租赁资产折旧记账方法?

  • 上一篇:代兑付债券
  • 下一篇:代购证券