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代兑付债券
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-09-09 16:09
代兑付债券是金融性公司作为证券代理经纪人,受客户的委托,在证券市场上兑付其发行的已到期的债券。

在会计上应设置“代兑付债券”科目,并按委托客户和债券种类进行明细分类核算。金融性公司收到客户拨付的委托兑付债券资金时,记入“银行存款”科目的借方和“代兑付债券款”科目的贷方。

办理兑付时,记入“代兑付债券”科目的借方和“银行存款”等科目的贷方。向客户交付已兑付债券时,记入“代兑付债券款”科目的借方和“代兑付债券”科目的贷方。收取代兑付手续费时,记入“银行存款”科目的借方和“手续费收入”科目的贷方。

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